タックスプランニング 問題一覧

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• 問1所得税の計算期間は、毎年1月1日から12月31日までの1年間である。
• 問2所得税は、納税者が自ら税額を計算して申告・納付する「申告納税方式」を採用している。
• 問3日本国内に住所を持つ個人は、その所得が国内で生じたか国外で生じたかを問わず、所得税の納税義務がある。
• 問4利子所得は、原則として他の所得と合算して計算する「総合課税」の対象である。
• 問5配当所得は、原則として総合課税の対象となるが、確定申告不要制度を選択することもできる。
• 問6不動産の貸付けによる所得であっても、事業的規模で行われている場合は事業所得となる。
• 問7事業所得の金額は、総収入金額から必要経費を差し引いて計算する。
• 問8給与所得の金額は、年収から「給与所得控除額」を差し引いて計算する。
• 問9退職所得は、他の所得と分けて税額を計算する「分離課税」の対象である。
• 問10退職所得の計算において、勤続年数が20年を超える場合、1年あたりの退職所得控除額は70万円となる。
• 問11土地・建物を売却したことによる譲渡所得は、他の所得と合算して計算する。
• 問12ゴルフ会員権を売却して生じた譲渡所得は、総合課税の対象となる。
• 問13生命保険の満期保険金を一時金として受け取った場合の所得は、一時所得に該当する。
• 問14一時所得の金額を算出する際、最高50万円の特別控除額を差し引くことができる。
• 問15公的年金等を受け取ったことによる所得は、雑所得に分類される。
• 問16損益通算において、不動産所得の赤字は他の所得の黒字と相殺することができる。
• 問17雑所得の計算において生じた赤字は、他の所得の黒字と損益通算することができる。
• 問18損益通算してもなお控除しきれない損失（純損失）は、翌年以降3年間にわたって繰り越すことができる。
• 問19所得控除のうち「基礎控除」は、すべての納税者に一律38万円が適用される。
• 問20医療費控除の対象となる金額は、最高で200万円である。
• 問21セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）は、通常の医療費控除と併用することができる。
• 問22社会保険料控除は、支払った社会保険料の全額が所得から控除される。
• 問23生命保険料控除において、平成24年以降に契約した新契約の控除限度額（所得税）は最大4万円である。
• 問24地震保険料控除の限度額（所得税）は、5万円である。
• 問25扶養控除の対象となる扶養親族は、その年の12月31日時点で16歳以上の人である。
• 問26配偶者控除を受けるための配偶者の合計所得金額は、48万円以下でなければならない。
• 問27配偶者特別控除は、納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合は適用されない。
• 問28住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）は、所得控除の一種である。
• 問29住宅ローン控除を受けるための最初の年の手続きは、確定申告で行う必要がある。
• 問30住宅ローン控除を適用するための住宅の床面積要件は、原則として50平方メートル以上である。
• 問31所得税の超過累進税率は、5%から最高45%までの7段階に分かれている。
• 問32復興特別所得税の税率は、各年分の基準所得税額の2.1%である。
• 問33青色申告をしようとする者は、その年の3月15日までに「青色申告承認申請書」を提出しなければならない。
• 問34青色申告者が備え付けるべき帳簿は、原則として複式簿記によるものでなければならない。
• 問35青色申告特別控除の最大額（e-Tax利用等の要件あり）は、55万円である。
• 問36青色事業専従者給与として支払った給与は、事前に届出をすれば、全額が必要経費として認められる。
• 問37白色申告者は、事業所得の計算において特別控除を受けることはできない。
• 問38確定申告の期間は、翌年の2月16日から3月15日までである。
• 問39会社員で副業の所得（給与所得・退職所得以外）が20万円以下の場合は、原則として確定申告の必要はない。
• 問40源泉徴収票に記載されている税額と、本来納めるべき税額の過不足を精算する手続きを年末調整という。
• 問41ふるさと納税（寄附金控除）を5団体以内で行った場合、確定申告が不要になる制度を「ワンストップ特例」という。
• 問42住民税の標準税率は、所得に関わらず一律10%（都道府県民税4%・市区町村民税6%）である。
• 問43事業所得のある個人に課される「個人事業税」は、所得税の計算上、必要経費に算入できる。
• 問44非課税所得とされるものには、遺族年金や障害年金、雇用保険の基本手当などがある。
• 問45事業用資産が火災などの災害により滅失した場合の損失額は、事業所得の必要経費に算入できる。
• 問46生活に通常必要な動産（家具や衣服など）を売却して得た譲渡益は、非課税となる。
• 問47予定納税とは、前年分の納税額が一定以上の人に対し、その年の税金の一部を前もって納付させる制度である。
• 問48上場株式の売却損（譲渡損失）は、確定申告をすることで、上場株式の配当所得と損益通算できる。
• 問49合計所得金額が1,000万円を超える場合、セルフメディケーション税制の適用を受けることはできない。
• 問50所得税において、納税義務者が自己の申告により税額を確定させる制度を何というか。
• 問51所得税の計算期間は、原則としていつからいつまでか。
• 問52所得税法上の「居住者」とは、日本国内に住所があるか、または何年以上居所を有する個人を指すか。
• 問53利子所得の課税方法として、原則として適用されるものはどれか。
• 問54株式の配当金を受け取った際の配当所得について、総合課税を選択した場合に受けられる税額控除は？
• 問55不動産所得の計算において、必要経費に算入できないものはどれか。
• 問56事業所得の金額を算出する式はどれか。
• 問57給与所得の金額を算出する際に、収入金額から差し引くことができるものはどれか。
• 問58退職所得の計算において、勤続年数が20年以下の場合の退職所得控除額の計算式は？
• 問59懸賞金付預貯金の懸賞金や、競馬の払戻金（営利目的を除く）は何所得に該当するか。
• 問60公的年金等に係る雑所得の金額を計算する際、収入金額から差し引くものはどれか。
• 問61土地・建物を譲渡した際の譲渡所得において、所有期間が何年を超えると「長期譲渡所得」になるか。
• 問62上場株式等の譲渡損失と、何所得の金額を損益通算することができるか。
• 問63所得税において、損益通算してもなお控除しきれない損失を翌年以降に繰り越せる期間は原則何年か。
• 問64医療費控除の対象となる医療費は、自己負担額が原則としていくらを超えた場合か。
• 問65社会保険料控除の対象となるものはどれか。
• 問66生命保険料控除（新契約）において、一般・介護医療・個人年金の各控除限度額（所得税）は？
• 問67地震保険料控除において、所得税の控除限度額はいくらか。
• 問68配偶者控除を受けるための配偶者の合計所得金額は、いくら以下でなければならないか。
• 問69扶養控除の対象となる「特定扶養親族」の年齢は、その年12月31日時点で何歳以上何歳未満か。
• 問70所得税の基礎控除額（合計所得金額が2,400万円以下の場合）はいくらか。
• 問71「住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）」の適用を受けるための床面積要件は原則何㎡以上か。
• 問72住宅ローン控除の適用を初めて受ける場合、どのような手続きが必要か。
• 問73確定申告書の提出期間は、原則として翌年のいつからいつまでか。
• 問74青色申告制度において、e-Taxによる申告等を行った場合の青色申告特別控除の最大額は？
• 問75青色申告ができる所得は、不動産所得、事業所得と、あと一つは何か。
• 問76所得税の計算において、算出した税額から直接差し引くことができるものを何というか。
• 問77消費税の納税義務者において、基準期間（前々年等）の課税売上高がいくらを超えると課税事業者になるか。
• 問78源泉徴収の対象となる所得のうち、懸賞金や賞金にかかる税率は原則としていくらか。
• 問79「セルフメディケーション税制」により控除できる金額の上限はいくらか。
• 問80会社員が、給与以外の所得がいくらを超えた場合に確定申告が必要となるか。
• 問81ふるさと納税（寄附金控除）において、確定申告が不要になる制度を何というか。
• 問82合計所得金額がいくらを超える場合、所得税の基礎控除は適用されなくなるか。
• 問83所得税の「超過累進税率」において、現在（2024年）の最高税率は何%か。
• 問84損益通算ができない損失はどれか。
• 問85所得税の計算で、2つ以上の所得を合算して税額を計算する方式を何というか。
• 問86生命保険の解約返戻金を受け取った際、何所得として課税されるのが一般的か。
• 問87個人住民税の「所得割」の税率は、一律何%か。
• 問88所得税の予定納税が必要なのは、前年分の税額（申告納税額）がいくら以上の場合か。
• 問89給与所得者の特定支出控除において、対象となる支出はどれか。
• 問90雑所得のうち、公的年金等以外のもの（副業の原稿料など）の計算式は？
• 問91非課税所得に該当するものはどれか。
• 問92所得税額から差し引く「住宅ローン控除」の控除率は、2024年現在原則何%か。
• 問93扶養控除において、70歳以上の「老人扶養親族」を同居している場合の控除額は？
• 問94寡婦控除（ひとり親控除を除く）が適用されるための所得制限は、合計所得金額いくら以下か。
• 問95消費税の「簡易課税制度」を選択できるのは、前々年の課税売上高がいくら以下の事業者か。
• 問96土地・建物の譲渡所得の計算における「取得費」が不明な場合、譲渡価額の何%を概算取得費にできるか。
• 問97出産に伴って受け取る「出産育児一時金」は所得税の対象か。
• 問98青色申告者が家族に支払う給与を必要経費にするために提出する書類は？
• 問99所得税の還付を受けるための「還付申告」は、翌年1月1日から何年間行うことができるか。