相続・事業承継 問題一覧

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• 問1贈与税は、1月1日から12月31日までの1年間に受けた贈与額の合計に対して課税される。
• 問2贈与税の暦年課税において、受贈者1人あたりの基礎控除額は年間110万円である。
• 問3父母や祖父母から18歳以上の子や孫への贈与（特例贈与）の税率は、一般の贈与（一般贈与）よりも低く設定されている。
• 問4相続時精算課税制度を選択した場合、その後の贈与については暦年課税に変更することができない。
• 問5相続時精算課税の特別控除額は、同一の贈与者からの贈与について累計2,500万円である。
• 問6贈与税の配偶者控除（おしどり贈与）は、婚姻期間が10年以上の配偶者間での贈与に適用できる。
• 問7贈与税の配偶者控除の適用を受けると、基礎控除のほかに最高2,000万円までが非課税となる。
• 問8直系尊属からの住宅取得等資金の贈与の非課税特例は、合計所得金額が2,000万円を超える者でも適用を受けられる。
• 問9死因贈与は、贈与者の死亡によって効力が生じる贈与であり、遺贈と同様に相続税の課税対象となる。
• 問10相続において、被相続人の配偶者は常に法定相続人となる。
• 問11被相続人に子がいる場合、直系尊属（父母など）は法定相続人にならない。
• 問12養子は、実子がいる場合であっても法定相続人となる。
• 問13被相続人の兄弟姉妹が相続人となる場合、その子が代襲相続人になることはできない。
• 問14法定相続分において、相続人が配偶者と子の場合、配偶者の相続分は2分の1である。
• 問15相続人が配偶者と父母の場合、配偶者の法定相続分は3分の2である。
• 問16相続人が配偶者と兄弟姉妹の場合、配偶者の法定相続分は4分の3である。
• 問17胎児は、相続については既に生まれたものとみなされる。
• 問18遺産分割協議は、相続人全員の合意がなければ成立しない。
• 問19自筆証書遺言は、全文、日付、氏名を自署し、押印しなければならない（財産目録を除く）。
• 問20公正証書遺言は、証人2人以上の立ち会いが必要である。
• 問21遺留分は、兄弟姉妹が相続人である場合には認められない。
• 問22配偶者と子が相続人の場合、配偶者の遺留分は法定相続分の2分の1である。
• 問23相続税の基礎控除額は、「3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数」で計算される。
• 問24相続税の申告期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヶ月以内である。
• 問25相続税は、原則として金銭により一時に納付しなければならないが、困難な場合は「延納」が認められる。
• 問26相続放棄をした者は、最初から相続人にならなかったものとみなされる。
• 問27死亡保険金の非課税限度額は、「500万円 × 法定相続人の数」である。
• 問28死亡退職金の非課税限度額は、死亡保険金とは別枠で「500万円 × 法定相続人の数」が適用される。
• 問29相続税の計算において、相続放棄をした者がいても、基礎控除の計算上の「法定相続人の数」には含めて計算する。
• 問30相続税の配偶者控除（配偶者の税額軽減）により、配偶者は1億6,000万円または法定相続分までのどちらか多い額まで相続税が...
• 問31小規模宅地等の特例において、特定居住用宅地等の適用対象面積は330平方メートルまでである。
• 問32宅地の評価において、自用地よりも貸宅地（他人に貸している土地）の方が評価額は低くなる。
• 問33建物（家屋）の相続税評価額は、固定資産税評価額と同じ額である。
• 問34賃貸されている家屋（貸家）の評価額は、固定資産税評価額から借家権割合（30%）を差し引いて計算する。
• 問35上場株式の評価額は、課税時期（死亡日）の最終価格のほか、前後3ヶ月間の月平均額のうち最も低い額を採用できる。
• 問36未成年者控除は、相続人が18歳未満のときに受けることができる。
• 問37相続開始前3年（改正後は7年）以内に被相続人から受けた贈与財産は、相続税の課税価格に加算される。
• 問38借入金などの負債は、相続税の課税価格から差し引くことができる（債務控除）。
• 問39法定相続人が1人もいない場合、遺産は最終的に国庫に帰属する。
• 問40限定承認は、相続人が複数いる場合、相続人のうち1人の判断で行うことができる。
• 問41被相続人の準確定申告は、相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヶ月以内に行わなければならない。
• 問42贈与税の納付方法には、相続税と同じく物納の制度がある。
• 問43直系尊属からの教育資金の一括贈与の非課税特例は、受贈者1人につき1,500万円までが非課税となる。
• 問44結婚・子育て資金の一括贈与の非課税特例は、受贈者1人につき1,000万円までが非課税となる。
• 問45相続税の「2割加算」の対象には、被相続人の兄弟姉妹が含まれる。
• 問46生命保険契約において、契約者と被保険者が同一で、受取人が相続人の場合、支払われる保険金は相続税の対象となる。
• 問47香典返しの費用は、相続税の計算上、葬式費用として債務控除の対象にすることができる。
• 問48代襲相続人は、被相続人の遺留分に関する権利を承継する。
• 問49相続により取得した宅地が「貸家建付地」である場合、自用地としての評価額よりも高くなる。
• 問50公正証書遺言を作成する場合、その内容は公証人によって秘密にされるため、証人の立ち会いは不要である。
• 問51事業承継税制（非上場株式の納税猶予）の適用を受けるには、都道府県知事の認定や税務署への申告が必要である。
• 問52民法上の法定相続人において、配偶者は常に相続人となるか。
• 問53被相続人に子供がなく、直系尊属（親）が存命の場合、法定相続人は誰になるか。
• 問54相続人が配偶者と子供2人の場合、配偶者の法定相続分はいくらか。
• 問55相続人が配偶者と被相続人の兄の場合、配偶者の法定相続分はいくらか。
• 問56既に死亡した子供に代わって、その子供（孫）が相続することを何というか。
• 問57相続人が「相続の放棄」をしたい場合、相続の開始を知った時から原則として何ヶ月以内に申述が必要か。
• 問58相続人がプラスの財産の範囲内でマイナスの財産（借金等）を引き継ぐ方法を何というか。
• 問59自筆証書遺言において、遺言者が全文、日付、氏名を自書し、押印する必要があるか。
• 問60公正証書遺言を作成する際、証人は何人以上立ち会う必要があるか。
• 問61兄弟姉妹に認められていない遺言による相続の最低限の保障額を何というか。
• 問62相続税の基礎控除額を求める式はどれか（法定相続人の数をNとする）。
• 問63相続税の申告書の提出期限は、相続の開始を知った日の翌日から何ヶ月以内か。
• 問64相続税の計算において、配偶者の税額軽減を受けると、原則として配偶者の取得額がいくらまでなら税金がかからないか。
• 問65被相続人の子供や配偶者、親以外の者が相続した場合、相続税額が何割加算されるか。
• 問66生命保険金の非課税限度額を求める式はどれか（法定相続人の数をNとする）。
• 問67宅地の評価方法のうち、市街地的な形態を形成している地域で採用される方法は？
• 問68小規模宅地等の特例において、特定居住用宅地等の適用対象面積の上限はいくらか。
• 問69贈与税の暦年課税において、受贈者1人あたりの基礎控除額は年間いくらか。
• 問70贈与税の申告期間は、贈与を受けた翌年のいつからいつまでか。
• 問71「贈与税の配偶者控除」を受けるための婚姻期間の条件は何年以上か。
• 問72相続時精算課税制度を選択した場合の特別控除額（非課税枠）は累計でいくらか。
• 問73上場株式の相続税評価において、いつの株価を採用するか（原則）。
• 問74被相続人の葬儀費用は、相続税の計算において遺産総額から差し引くことができるか。
• 問75墓地や仏壇などの祭祀財産は、相続税の課税対象になるか。
• 問76相続放棄をした者がいる場合、相続税の基礎控除額の計算における法定相続人の数はどう扱うか。
• 問77建物の相続税評価額は、原則としてどの金額を用いるか。
• 問78父母や祖父母から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税特例の限度額は？
• 問79父母や祖父母から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の非課税特例の限度額は？
• 問80相続人が1人もいない場合、被相続人の財産は最終的にどこに帰属するか。
• 問81被相続人の配偶者のみが相続人の場合、配偶者の遺留分はいくらか。
• 問82直系尊属（親）のみが相続人の場合、直系尊属全体の遺留分はいくらか。
• 問83被相続人の死亡によって受け取る死亡退職金の非課税限度額を求める式は？
• 問84被相続人が生前に借金などの債務を残していた場合、相続税の計算で遺産から引けるか。
• 問85「特別の寄与」制度により、相続人以外の親族が無償で介護等を行った場合に金銭を請求できる相手は？
• 問86現金や預貯金の相続税評価額は、原則としてどのように算出するか。
• 問87貸家（他人に貸している建物）の相続税評価額を求める式はどれか（借家権割合をLとする）。
• 問88相続税の物納が認められるための条件として、適切なものはどれか。
• 問89暦年課税の贈与税額を計算する際、110万円を引いた後の金額にかける税率の種類は？
• 問90相続開始前、何年以内に贈与された財産は、原則として相続財産に加算されるか（2024年以降順次延長）。
• 問91遺産分割協議書を作成する際、相続人全員の署名と何の押印が必要か。
• 問92養子がいる場合、相続税の基礎控除の計算に含めることができる養子の数は、実子がいる場合何人までか。
• 問93遺言で相続分を指定することを「指定相続分」というが、指定がない場合に民法で定める割合を何というか。
• 問94被相続人から生前に多額の援助（結婚資金や住宅資金など）を受けていた場合に調整する制度は？
• 問95自筆証書遺言を法務局の保管制度を利用せずに保管していた場合、発見後に必要な手続きは？
• 問96被相続人の配偶者が、住み慣れた自宅に死ぬまで無償で住み続けられる権利を何というか。
• 問97相続人がいない場合に、特別に親しくしていた者（内縁の妻など）が遺産を受け取る制度を何というか。
• 問98相続税の延納が認められる期間は、原則として最長何年か。
• 問99贈与税の相続時精算課税制度を選択した後に、暦年課税（110万円控除）に戻すことはできるか。
• 問100相続税評価において、庭園にある庭石や庭木などはどのように評価するか。
• 問101法定相続人が配偶者と兄弟姉妹である場合、遺留分を持つのは誰か。